原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！

某小規模納稅人是工業企業，企業所得稅實行核定征收，應稅所得率為10%，2016年第赛车开奖体育赛事竞猜专业彩票网6187;车开奖直播平台一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，彩票网-彩票开奖平台下同)，其中1月份銷售收入為5萬元，2月份銷售收入為2萬元，3月份銷售收入為1萬元，赛车开奖体育赛事竞猜专业彩票网>赛彩票网-彩票开奖平台6710;开奖直播平台如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關赛车开奖体育赛事竞猜专业彩票网6187;车开奖直播平台應交增值稅轉入營業外收入。彩票网-彩票开奖平台分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅