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小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享!_最正规的棋牌游戏平台

发表于 2022-05-19 15:51:24 来源:氣湧如山網

原標題:小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享!

某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第&#彩票网-彩票开奖查北京赛车PK10虎虎注册投注 彩票网.com5810;-赛车开奖直播平台26368;正规的棋牌游戏平台一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月份銷售收彩票网-彩票开奖&北京赛车PK10虎虎注册投注 彩票网.com#26597;询-赛车开奖直播平台正规的棋牌游戏平台入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關最正规的棋北京赛车PK10虎虎注册投注 彩票网.com926彩票网-彩票开奖查询-赛车开奖直播平台0;游戏平台應交增值稅轉入營業外收入 。分錄如下:

借: 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸:營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

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