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小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享!_彩票开奖导航网【pa7811.com】

发表于 2022-05-19 15:54:25 来源:氣湧如山網

原標題:小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享!

某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第彩票开奖棋牌虎虎游戏可以提现_虎虎游戏可以赢钱导&安全正规的棋牌游戏平台排行#33322;网【pa7811.com】一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同) ,其中1月份銷售收入為5萬元 ,2月份銷售收入為2萬元,3月份安全正规的棋牌游戏平棋牌虎虎游戏可以提现_虎虎游戏可以赢钱488;排行5;票开奖导航网【pa7811.com】銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 :應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 :應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件 ,如果達到免征增值稅條件時,將有關安全正规的棋牌游戏平台排行彩票开奖导航网【pa7811.com】應交增值稅轉入營業外收入。棋牌虎虎游戏可以提现_虎虎游戏可以赢钱分錄如下:

借: 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸:營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

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